Początek nowego roku podatkowego zawsze oznacza wprowadzenie nowych regulacji i zasad. Rok 2025 nie jest wyjątkiem – zmiany w przepisach podatkowych będą miały istotny wpływ na sposób prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce. W tym wpisie przybliżamy kluczowe nowości, które warto znać.
„JPK CIT” – nowe wyzwanie dla dużych firm
Jedną z najważniejszych zmian w 2025 roku jest wprowadzenie obowiązku raportowania w formie Jednolitego Pliku Kontrolnego CIT (JPK_KR_PD). Od stycznia 2025 roku największe firmy, których roczny przychód w poprzednim roku przekroczył 50 mln euro oraz podatkowe grupy kapitałowe, będą musiały prowadzić księgi rachunkowe w pełni elektronicznie i przesyłać je do urzędu skarbowego.
Dlaczego wprowadzono „JPK CIT”?
Zmiana ma na celu zwiększenie przejrzystości danych finansowych oraz ułatwienie kontroli podatkowej. Automatyzacja procesu pozwoli organom skarbowym na szybsze analizowanie informacji, co ma usprawnić wykrywanie nieprawidłowości.
Jak się przygotować?
Firmy powinny dostosować swoje systemy księgowe, tak aby były zgodne z wymogami nowej struktury JPK. Pierwsze raporty JPK_KR_PD będą przesyłane do 31.03.2026 roku, dlatego warto już teraz wdrożyć odpowiednie rozwiązania technologiczne.
Zwolnienie z VAT dla małych przedsiębiorstw w UE
Kolejną istotną zmianą jest rozszerzenie możliwości korzystania ze zwolnienia z VAT na małe firmy działające w ramach Unii Europejskiej. Dzięki tej zmianie przedsiębiorcy prowadzący działalność w kilku krajach UE będą mogli uniknąć obowiązku rejestracji VAT w każdym z nich, pod warunkiem spełnienia określonych kryteriów.
Kto może skorzystać z tej zmiany?
Aby zakwalifikować się do zwolnienia, firma musi spełniać następujące warunki:
- Jej roczny obrót w UE nie przekracza 100 tys.
- Obroty w poszczególnych krajach nie przekraczają lokalnych limitów VAT.
Nowa regulacja pozwoli na uproszczenie formalności i zmniejszenie kosztów administracyjnych, co z pewnością ucieszy małych przedsiębiorców.
Niższa minimalna składka zdrowotna
Od 2025 roku ustawodawca wprowadza zmiany w naliczaniu minimalnej składki zdrowotnej dla osób prowadzących działalność gospodarczą. Nowe przepisy zakładają, że wysokość składki zostanie obniżona poprzez zmianę podstawy jej wyliczania – zamiast 100% minimalnego wynagrodzenia, będzie to 75% tej kwoty.
Co to oznacza w praktyce?
Przedsiębiorcy, których dochody są niskie lub nieregularne, odczują realne oszczędności. Dla przykładu, jeśli dotychczasowa minimalna składka wynosiła około 400 zł miesięcznie, od 2025 roku może ona spaść do poziomu około 315 zł. To oznacza dodatkowe środki, które mogą być przeznaczone na rozwój firmy, inwestycje lub inne potrzeby.
Dlaczego wprowadzono te zmiany?
Zmniejszenie składki ma na celu odciążenie przedsiębiorców, zwłaszcza tych działających na niewielką skalę. Jest to także odpowiedź na postulaty środowisk biznesowych, które od lat wskazywały na potrzebę zmniejszenia kosztów stałych prowadzenia działalności.
Kasowy PIT – zmiana w sposobie rozliczania dochodów
Wraz z początkiem 2025 roku przedsiębiorcy zyskają nową możliwość rozliczania podatku dochodowego w tzw. systemie kasowym. Ta zmiana ma na celu uproszczenie rozliczeń podatkowych i poprawienie płynności finansowej firm, zwłaszcza tych, które zmagają się z opóźnieniami w płatnościach od swoich kontrahentów.
Na czym polega kasowy PIT?
Do tej pory obowiązek podatkowy powstawał w momencie wykonania usługi, dostarczenia towaru lub wystawienia faktury. Od stycznia 2025 roku przedsiębiorcy, którzy zdecydują się na kasowy PIT, będą mogli opóźnić zapłatę podatku dochodowego do momentu otrzymania zapłaty od kontrahenta. Oznacza to, że przedsiębiorca nie będzie musiał odprowadzać podatku od faktury, której jeszcze nie opłacono. Zasada ta dotyczy nie tylko rozliczeń dochodów, ale także faktur zakupowych. Koszty uzyskania przychodu będą mogły zostać zaliczone dopiero w chwili dokonania płatności za zakupione towary lub usługi, a nie w momencie otrzymania faktury.
Kto może skorzystać z kasowego PIT?
Z tej metody rozliczenia podatkowego będą mogły skorzystać firmy spełniające następujące warunki:
- Prowadzące jednoosobową działalność gospodarczą.
- Przychody z działalności w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły kwoty 1 000 000 zł.
- Nie prowadzą ksiąg rachunkowych (mogą prowadzić księgę przychodów i rozchodów).
- Złożą odpowiednie oświadczenie o wyborze metody kasowej do właściwego urzędu skarbowego.
Warto dodać, że wybór kasowego PIT jest dobrowolny. Oznacza to, że przedsiębiorcy samodzielnie podejmują decyzję, czy ta metoda jest dla nich korzystna. Jeśli zdecydują, że nie jest to odpowiednia forma opodatkowania, mogą pozostać przy tradycyjnych zasadach.
Korzyści z kasowego PIT
Przy kasowym PIT, płatność podatku dochodowego następuje dopiero w momencie zapłaty faktury przez kontrahenta, co pozwala na odroczenie płatności i poprawia płynność finansową. Kasowy PIT nałoży również nowe obowiązki, gdyż przedsiębiorca korzystający z tego rozwiązania powinien prowadzić ewidencję faktur dokumentujących przychody rozliczane metodą kasową. Będzie musiał on również pamiętać, aby po 2 latach od wystawienia nieopłaconej faktury, uwzględnić przychód z jej tytułu w swoich rozliczeniach z fiskusem. Dodatkowo, faktury zakupowe będą mogły być zaliczone do kosztów uzyskania przychodu dopiero po uregulowaniu
płatności, co daje większą kontrolę nad wydatkami firmy.
Zmiana wprowadza realne ułatwienia dla przedsiębiorców, którzy często mają problem z płynnością finansową, wynikającą z opóźnionych zapłat. Kasowy PIT to krok w stronę większej elastyczności i uproszczenia procesów podatkowych, co ma szczególne znaczenie dla małych firm. Przedsiębiorcy powinni dokładnie ocenić, czy ta forma rozliczenia będzie dla nich korzystna, biorąc pod uwagę specyfikę swojej działalności oraz wysokość osiąganych przychodów.
Wprowadzenie nowych przepisów podatkowych wiąże się z koniecznością aktualizacji polityki finansowej w firmach oraz dostosowania się do nowych zasad. Skorzystanie z usług profesjonalnego biura rachunkowego, takiego jak Finacial Management Partners, może pomóc uniknąć błędów i zoptymalizować procesy podatkowe.
Dlaczego warto skorzystać z usług biura rachunkowego Finacial Management
Partners?
Finacial Management Partners to biuro rachunkowe z wieloletnim doświadczeniem w obsłudze podatkowej i finansowej. Oferujemy kompleksową pomoc w:
- Analizie nowych przepisów podatkowych i ich wpływu na Twoje finanse.
- Rozliczeniach PIT, CIT oraz VAT, zgodnie z obowiązującymi regulacjami.
- Przygotowaniu do wdrożenia Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF).
- Optymalizacji podatkowej, abyś mógł zaoszczędzić czas i pieniądze.
Podsumowanie
Rok 2025 przynosi wiele zmian, które mogą wpłynąć na funkcjonowanie firm. Dostosowanie się do nowych wymagań, takich jak m.in. raportowanie „JPK-CIT”, czy wykorzystanie nowych zwolnień z VAT, wymaga odpowiedniego przygotowania. Jeżeli potrzebujesz pomocy w zrozumieniu nowych przepisów i dostosowaniu się do nich, skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym. Dzięki współpracy z Financial Management Partners możesz być spokojny o swoje finanse. Nasz zespół ekspertów na bieżąco śledzi zmiany w przepisach, aby zapewnić Ci wsparcie na najwyższym poziomie. Pomożemy Ci przejść przez zmiany bez stresu i z korzyścią dla Twojej firmy.